ИИС-3 в 2026 году: вычеты, сроки, переход со старого ИИС и ограничения на вывод

Введение

С 1 января 2024 года новые индивидуальные инвестиционные счета открываются только как ИИС-3. Старые счета типа А и Б продолжают работать по прежним правилам, но новые деньги уже не попадут в старую систему. В 2026 году ИИС-3 стал стандартным инструментом для долгосрочных рублевых сбережений: он даёт два вычета одновременно, но взамен требует дисциплины — деньги замораживаются на 5–10 лет, а досрочное закрытие обходится дорого.

Эта статья — систематизация правил на основе статьи 219.2 НК РФ, ФЗ № 600-ФЗ и разъяснений ФНС.

Что изменилось в ИИС-3

Главное отличие от старых ИИС — возможность получать оба вычета одновременно:

• Вычет на взносы — возврат НДФЛ с суммы взноса.
• Вычет на доход — освобождение от НДФЛ прибыли по российским ценным бумагам и купонов.

При этом сохранились ограничения: счёт должен существовать минимальный срок, частичный вывод средств невозможен, а досрочное закрытие аннулирует все льготы.

Два вычета одновременно

1. Вычет на взносы

Параметр	Значение
Лимит взноса в год	400 000 ₽
Максимальный возврат при ставке 13%	52 000 ₽
Максимальный возврат при ставке 22%	88 000 ₽
Общий лимит с	ПДС и НПО

Вычет ограничен суммой уплаченного вами НДФЛ за год. Остаток на следующий год не переносится.

2. Вычет на доход

При закрытии счёта после минимального срока положительный финансовый результат по российским ценным бумагам и купонный доход по облигациям освобождаются от НДФЛ.

Параметр	Значение
Лимит освобождения	30 млн ₽ совокупно по всем ИИС-3, закрытым в одном году
Что освобождается	Прибыль от продажи российских ЦБ, купоны
Что не освобождается	Дивиденды — НДФЛ удерживается сразу
Сверх лимита	Облагается НДФЛ 13–15%

Минимальные сроки ИИС-3

Срок зависит от года открытия или трансформации счёта:

Год открытия/перехода	Минимальный срок	Можно закрыть со льготами не раньше
2024–2026	5 лет	2029 / 2030 / 2031
2027	6 лет	2033
2028	7 лет	2035
2029	8 лет	2037
2030	9 лет	2039
2031 и далее	10 лет	2041+

Важный нюанс: ФНС в разъяснениях по статье 219.2 НК РФ указывает, что для получения вычета на положительный финансовый результат может потребоваться не менее 10 лет с даты заключения договора. Формально минимальный срок счёта — 5 лет, но практика по освобождению прибыли ещё формируется. Для надёжности рассчитывайте на 10 лет.

Ограничения на инструменты

С 22 января 2024 года распоряжением Правительства РФ № 104-р на всех ИИС, включая ИИС-3, запрещено приобретать ценные бумаги иностранных эмитентов. Цель — направить налоговые льготы в российскую экономику.

Что это значит:

• можно покупать российские акции, облигации, ETF и БПИФ на российских активы;
• нельзя покупать акции Apple, Microsoft, иностранные ETF, еврооблигации;
• бумаги, купленные до запрета, можно сохранять на счёте — продавать или держать.

Вывод средств: главное ограничение

ИИС-3 — это счёт без частичного вывода. Любой вывод денег равен закрытию счёта.

Исключения

Ситуация	Можно ли вывести без потери льгот
Дивиденды по российским акциям	Да, с 01.01.2025 — на внешний счёт
Купоны по облигациям	Нет, должны оставаться на счёте
Дорогостоящее лечение из утверждённого перечня	Да, без закрытия счёта
Обычный вывод части средств	Нет, только закрытие

Если закрыть счёт досрочно:

• все полученные вычеты на взносы аннулируются;
• их нужно вернуть в бюджет;
• начисляются пени: сумма вычета × дни пользования × (ставка ЦБ / 300);
• НДФЛ удерживается с прибыли и купонов по ставке 13–15%.

Пример: вы получили вычет 52 000 ₽ в 2025 году и закрыли счёт в 2027 году. При ставке ЦБ 14,5% пени составят примерно 17 600 ₽ — итого к возврату около 69 600 ₽.

Переход со старого ИИС в ИИС-3

Старые ИИС типа А и Б, открытые до 31 декабря 2023 года, работают по старым правилам. Их можно либо довести до срока, либо трансформировать в ИИС-3.

Два заявления

1. Брокеру — на конвертацию счёта в ИИС-3.
2. В ФНС — о применении к договору вычетов на долгосрочные сбережения. Подаётся в том же году, в котором произошла конвертация, через личный кабинет налогоплательщика.

Без уведомления в ФНС трансформация не считается завершённой — есть риск потери льгот.

Зачёт срока

При переходе засчитывается срок старого ИИС, но не более 3 полных лет, плюс период с начала года трансформации до даты перехода.

Пример: ИИС открыт в 2022 году, трансформирован в сентябре 2026 года. Зачтётся 3 полных года (2022–2024) + 8 месяцев 2026 года. Оставшийся срок до минимума нужно добрать в новом режиме.

Стоит ли переходить?

Ваш случай	Рекомендация
Старый ИИС открыт в 2021–2022, до закрытия менее 2 лет	Доведите до срока по старым правилам, потом откройте ИИС-3
Старый ИИС открыт недавно, много взносов впереди	Трансформация может быть выгодна
На старом ИИС большая прибыль	Риски трансформации выше, лучше консультация
Нет уверенности, что деньги не понадобятся 5–10 лет	Лучше обычный брокерский счёт

Пошаговый пример: ИИС-3 vs обычный счёт

Условия:

• Взнос 400 000 ₽ в год на 5 лет.
• Ставка НДФЛ 13%.
• Доходность портфеля 10% годовых.
• Прибыль при закрытии — 300 000 ₽.

ИИС-3:

Вычет на взносы = 400 000 × 13% × 5 = 260 000 ₽
Освобождение прибыли = 300 000 ₽ (в пределах лимита 30 млн ₽)
Экономия на НДФЛ с прибыли = 300 000 × 13% = 39 000 ₽
Итоговая выгода = 260 000 + 39 000 = 299 000 ₽

Обычный брокерский счёт:

Налог с прибыли = 300 000 × 13% = 39 000 ₽ (уплачивается)
Вычет на взносы отсутствует
Итоговая выгода = 0 ₽

Разница за 5 лет — 299 000 ₽, но только при условии, что счёт не закроют досрочно.

Частые ошибки

1. Открыть ИИС-3 без стабильного официального дохода. Вычет на взносы требует уплаченного НДФЛ.
2. Забыть уведомить ФНС при трансформации. Без этого новые вычеты не активируются.
3. Считать, что дивиденды освобождаются от налога. Дивиденды облагаются сразу.
4. Планировать вывод купонов. Купоны должны оставаться на счёте, иначе льгота аннулируется.
5. Открывать ИИС-3 под краткосрочные цели. Досрочное закрытие превращает выгоду в долг.
6. Покупать иностранные активы. На ИИС-3 это запрещено с 22.01.2024.

Чек-лист по ИИС-3

• Есть стабильный официальный доход с НДФЛ.
• Деньги не понадобятся минимум 5–10 лет.
• Планирую инвестировать в российские активы.
• Понимаю, что любой вывод = закрытие счёта.
• Если трансформирую старый ИИС — подам заявление брокеру и уведомление в ФНС.
• Не планирую выводить купоны до закрытия.
• Учёл лимит освобождения дохода 30 млн ₽.

Заключение

ИИС-3 — мощный инструмент для долгосрочного инвестора с официальным доходом. Два вычета одновременно и льготный срок 5 лет для счётов 2024–2026 делают его привлекательнее обычного брокерского счёта. Но гибкости меньше: нельзя выводить деньги без закрытия, нельзя покупать иностранные активы, а досрочное закрытие оборачивается возвратом вычетов и пенями.

Лично я открываю ИИС-3 под отдельную часть портфеля — долгосрочные рублевые позиции в облигациях и дивидендных акциях, которые точно не понадобятся раньше 2030 года. Для спекуляций и иностранных активов использую обычный брокерский счёт.